PER : suivre le plafond de déduction de chaque client avant un versement

La règle de plafonnement

Meilleurtaux Placement rappelle que la déduction est limitée à 10 % des revenus de l'année, dans la limite d'un plancher et d'un plafond. Le minimum déductible est de 4 710 euros et le maximum de 37 680 euros dans la mise à jour de 2026, contre 37 094 euros pour le maximum précédent.

Ces montants sont revalorisés chaque année : une fiche client rédigée avec les plafonds de l'an dernier est fausse. Le cabinet date donc chaque calcul et cite sa source.

Le disponible fiscal, case par case

Le plafond personnel de chaque contribuable figure sur l'avis d'impôt, sous l'intitulé plafond épargne retraite. Les plafonds non utilisés sont reportables pendant trois ans, ce qui rend le disponible différent d'un client à l'autre, y compris pour des revenus voisins.

• Le plafond de l'année, lu sur l'avis d'impôt le plus récent.
• Les reports des trois années précédentes, avec leur date d'expiration.
• Les versements déjà effectués dans l'année, sur ce PER ou sur d'autres.
• La situation du foyer : déclaration commune ou séparée, mutualisation éventuelle.

L'intérêt dépend de la tranche

L'article de Meilleurtaux illustre le mécanisme par un exemple : un célibataire à 50 000 euros de revenu imposable, dans la tranche à 30 %, qui verse 3 000 euros économise environ 900 euros d'impôt. Plus la tranche est élevée, plus l'avantage immédiat est important ; il se compense à la sortie par l'imposition du capital ou de la rente selon la forme choisie.

Pour le conseiller, l'enjeu est de documenter l'adéquation : un versement déductible ne se recommande qu'au regard de la tranche actuelle, de la tranche anticipée à la retraite, de la liquidité et de l'horizon du client.

Ce que le cabinet garde dans le dossier

Pour chaque recommandation de versement, le dossier conserve la source du plafond, le disponible calculé, les hypothèses de tranche et la décision du client. Cette traçabilité sert le devoir de conseil et l'entretien de revue périodique.

Où un agent IA se branche

Un agent IA lit les avis d'impôt versés au dossier, extrait le plafond et les reports, recense les versements connus et prépare une fiche de disponible fiscal par client, avec la date de chaque chiffre. Il signale les reports sur le point d'expirer et les clients dont les plafonds ne sont pas à jour. Il ne recommande aucun versement.

Le diagnostic gratuit de DIAA, en cinq minutes en ligne, aide le cabinet à repérer les calculs répétitifs qui précèdent un rendez-vous client et gagnent à être préparés par un agent, le conseiller gardant la décision.

Questions fréquentes

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