Flat tax (PFU) : ce que le conseil explique au client sur ses revenus du capital

Ce que recouvre le PFU

Le prélèvement forfaitaire unique a été instauré pour simplifier et alléger l'imposition de l'épargne. Il s'applique par défaut aux dividendes, aux intérêts de placements, aux plus-values de cession de valeurs mobilières, et à une partie des produits d'assurance-vie selon l'ancienneté du contrat et les montants en jeu.

Son principe est un taux unique, indépendant de la tranche d'imposition du contribuable. C'est ce qui le rend lisible pour le client : il connaît à l'avance le poids fiscal de ses revenus financiers, sans attendre le calcul de son impôt sur le revenu global.

Le taux, impôt et prélèvements sociaux

Le PFU additionne deux composantes : 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux assis sur les revenus du patrimoine. Longtemps fixé à 30 % au total, soit 12,8 % plus 17,2 % de prélèvements sociaux, le taux global a été relevé à 31,4 % en 2026 selon les barèmes publiés, sous l'effet de la hausse de la CSG.

Pour le conseil, le chiffre exact compte moins que la méthode : rapporter le taux en vigueur à la situation du client et le vérifier à chaque exercice, car les prélèvements sociaux évoluent par la loi de financement de la sécurité sociale. Annoncer un taux figé de mémoire expose à une information erronée.

L'option pour le barème progressif

Le client peut renoncer au PFU et soumettre ses revenus du capital au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette option est globale : elle vaut pour l'ensemble des revenus et plus-values de l'année, sans tri possible. Elle est en outre irrévocable une fois exercée pour l'année concernée.

Son intérêt se concentre sur les foyers faiblement imposés et sur les dividendes, qui bénéficient alors d'un abattement de 40 %. À l'inverse, un contribuable dans une tranche élevée y perd le plus souvent. L'arbitrage se tranche par le calcul, foyer par foyer, et non par une préférence de principe.

Arbitrer PFU ou barème, avec un agent IA

Un agent IA sur mesure rassemble les revenus financiers du client, simule le résultat au PFU et au barème avec l'abattement sur dividendes, et restitue l'écart chiffré. Il signale les cas où l'option globale pénaliserait d'autres revenus, pour éviter un choix contre-productif.

Le conseil garde la recommandation et la responsabilité de l'arbitrage. Le diagnostic gratuit de DIAA, en cinq minutes en ligne, aide le cabinet à mesurer le temps récupérable sur la préparation des simulations fiscales et la restitution au client.

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